2024年01月24日 来源：横琴粤澳深度合作区经济发展局
2023年度横琴粤澳深度合作区
享受个人所得税优惠政策
高端和紧缺人才申报
已正式开始！
在申报过程中，
需要提供哪些材料？
2023年度对社保缴纳有何要求……
你关心的热门问答都在这
——关于人才类型
（1）申报高端人才和紧缺人才，享受的政策优惠是否有区别？
没有区别。按年度申报人才并通过认定的高端人才和紧缺人才，可享受其来源于合作区所得的个人所得税负超过15%的部分予以免征的优惠。
（2）如何选择自己所属的人才类别？
☞高端人才：
①在某一领域或专业处于领先水平，作出突出贡献且得到社会认可的人才，具体认定办法由合作区执委会另行制定（该类人才将在《横琴粤澳深度合作区高层次人才认定办法》出台后开展认定）。
②申报年度在合作区年度收入达到50万元人民币（含）以上的人员。
以上两类人员请选择高端人才进行申报。
☞紧缺人才：
申报年度在合作区年度收入未达到50万元人民币（含）以上但符合政策要求的学历、专业技术资格或职业资格的，请选择紧缺人才进行申报。
——关于社会保险
（3）2023年度对社保缴纳有何要求？
根据《横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才清单管理暂行办法》第三条第四款“一个纳税年度内在合作区连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月（含）以上（须包含本年度12月当月且不存在趸交、两地缴纳社会保险等情形）”，享受豁免缴纳内地社会保险的境外高端人才和紧缺人才、超过法定退休年龄无法缴纳社会保险的境内高端人才和紧缺人才等除外。
☞时限要求：至少包含2023年7月-12月职工社会保险缴费记录。
☞险种要求：必须为五项（基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险）全部参保。
（4）哪些境外人员属于“享受豁免缴纳内地社会保险的境外高端人才和紧缺人才”？
根据人力资源和社会保障部外国人参保相关文件，卢森堡、塞尔维亚、日本、西班牙、荷兰、瑞士、芬兰、加拿大、丹麦、韩国、德国11国家与中国签订了双边社保互免协定，两国工作人员在对方国家就业时，可按协议规定免除在华缴纳相关社会保险费。这些国家的人员在合作区工作可按规定免缴职工基本养老保险的，申请时不受社保条件限制。
（5）超过法定退休年龄无法缴纳社会保险的境内高端人才和紧缺人才需提供什么材料？
根据《申报指南（2023年度）》附件7《提交材料明细》要求，超过法定退休年龄人员需提供《退休证》或“基本养老金核定表”等证明材料。
（6）申请人2023年7月-12月期间退休，是否需要提供社保缴纳证明？
申请人需提供退休前正常缴纳社保的相关证明材料，退休后需提供《退休证》或《基本养老金核定表》等证明材料。
——关于就业登记（劳动关系证明）
（7）申报人员一个年度内在不同公司调动或跳槽，两份劳动合同是否均需要满足申报年度6个月这个条件？
申报年度在合作区用人单位的劳动关系加总达到6个月以上且覆盖2023年度7月-12月，但两份劳动合同期限均需为1年（含）以上。
（8）法人如果没有劳动合同，是否可申报？
法人或董事监事（公司章程上的人员）没有劳动合同的，请提供“公司章程”+“任命文件（须含任职期限）”+“工商登记含企业、职务、姓名的截图”，均需盖公章。
（9）申报年度用人单位没有为员工进行就业登记，系统内无申报年度的就业登记信息，需要提交什么内容的说明？
根据《申报指南（2023年度）》附件7《提交材料明细》要求，劳动合同核查以就业登记备案为准，若无相应的就业登记备案记录，需提供相应承诺说明（请说明没有就业登记备案的原因，并承诺申报年度在合作区实际工作），本人签名并由公司加盖公章。
（10）因机构设置（总分支）任命或派遣至合作区实际工作，劳动合同签订单位为外地的总部/总公司等，但实际工作地在合作区的，需要提交什么资料？
请提供总分支机构设置关联的相关证明文件，及任命或派遣至合作区用人单位实际工作的相关派遣或任命文件（聘用协议、服务合同等），合作区用人单位公司章程上的人员亦可提供“公司章程”+“任命文件（须含任职期限）”+“工商登记含企业、职务、姓名的截图”，均需盖公章。
（11）员工签署的劳动合同统一为电子劳动合同，是否还需提交个人劳动合同的电子数据存证报告或证明？
是的，经许可备案的电子章劳动合同书附带有免费的“电子数据存证报告”或“电子数据存证信息”、“电子数据存证证明”等（不是用于法律仲裁场景的收费证据报告），请与电子劳动合同一并提交。
——关于实质性运营
（12）用人单位在合作区实质性运营的标准是什么？
请详细参阅《关于横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业实质性运营有关问题的公告》（2023年第1号）。
（13）用人单位的注册地址为合作区集中办公区，但确实在合作区实质性运营的，需要补充什么材料？
申报年度必须在合作区实质性运营。注册地址为集中办公区的，但确实在合作区实质性运营的，需提供申报年度的实际经营场所的相关证明材料，并加盖公章。
（14）用人单位怎么对实质性运营进行自证？
享受优惠政策企业的实质性运营，采取“自行判定、申报承诺、相关资料留存备查”的管理方式。在系统填报时，需详细填写《实质性运营自评承诺表》，对企业“生产经营、人员、账务、财产”等内容进行勾选并对真实性负责。其中具体描述，根据对应的问题简要回答。如“主要生产经营地点是否在合作区”，选择“是”，描述“主要生产经营地点在XXX路XXX号XX园区（大厦）XX楼XXXX号”。
——关于产业领域
（15）产业领域认定要求提交说明及辅证材料，是指什么内容？
☞说明内容：根据用人单位主营业务说明匹配所属《横琴粤澳深度合作区鼓励类产业目录》科技研发与高端制造产业、中医药等澳门品牌工业、文旅会展商贸产业、现代金融产业、其他五大类中第几类，并写明第几项具体条款或说明属于便利澳门居民生活就业的公共管理和服务领域的原因。
☞辅证材料：无固定模板，如：行业颁发的获奖证书、知识产权证书、公司章程、合同、开票信息等可证明上述说明内容均可。
（16）
对用人单位所属产业领域和细分对应项不清楚，在哪里可查询？
请对照《横琴粤澳深度合作区鼓励类产业目录》，采取自认和自证的方式，先提交申报材料，后续将由对应的行业主管部门进行审核。
（17）
中医药等澳门品牌工业是否必须为澳门公司？
不是，这属于一个产业领域。
——其他
（18）2023年度合作区高端和紧缺人才申报时间及流程是如何安排的？
2023年度合作区高端和紧缺人才申报已于2024年1月15日正式开始，截止日期为2024年3月1日。申请人及其用人单位成功提交申请后，由合作区人才工作部门会同相关部门开展审核、认定及公示等工作，通过认定的高端和紧缺人才名单将交由合作区税务部门办理税收优惠，预计在6月30日前完成。
（19）申请人未完成2023年个人所得税汇算清缴，能否享受高端和紧缺人才个人所得税优惠政策？
个人需先申请合作区高端和紧缺人才认定，认定通过后，在汇算清缴期内，人才在合作区正常办理汇算清缴时享受优惠政策（请在办理个人所得税年度汇算清缴时选择横琴为汇算地）。
（20）对于人才在合作区的工作时长是否有具体的规定？
申请人应在合作区实际工作6个月及以上，并符合政策规定的劳动合同和社保等相关要求。
（21）请问员工是境外人士，申报系统登录不了怎么操作？
请按照申报指南办理程序中的提示进行登录。境外人员若线上不能成功登录，请前往横琴粤澳深度合作区市民服务中心2号楼28号窗口进行实名核验。
（22）申报人已离开合作区或更换工作单位（仍在合作区）的，是否可以申报？
申报年度人才及所属用人单位符合政策条件亦可申报。
（23）申请人目前就职单位与申报年度单位不一致的，材料提交有何要求？
①申报人可以选择当前社保及就业登记备案所在的用人单位申报，但需额外提交申报年度用人单位材料（请参照《申报指南》附件7《提交材料明细》中的《用人单位材料》），上传申报年度所属用人单位材料在个人材料的“其他”中，以便审核。
②在原就职单位符合社保及就业登记备案条件的申报人也可以选择原单位进行申报，但需要提醒原单位，在申报期内，按要求提交用人单位材料，并对您的个人资料进行审核，以确保成功申报。
（24）《个人申请表》能否盖个人私章？
不能，《个人申请表》必须本人签字。
——温馨提示
如有其他疑问，可根据问题性质，在工作时间（工作日9:00-12:00、14:00-18:00）拨打以下咨询电话：
①人才申报咨询（横琴粤澳深度合作区经济发展局）
咨询电话：0756-2996500、0756-2996564
②税务相关咨询（国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局）
咨询电话：0756-8841710，或线上咨询：搜索“横琴税务”微信公众号-右下角“微服务”-智能咨询
③系统技术问题（系统工程师）
咨询电话：0756-8841172
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