“资金汇付便利高效！为企业复工复产提供了帮助。”不久前，位于横琴·澳门青年创业谷的澳资企业——珠海横琴跨境说网络科技有限公司（下称“跨境说”）急需从境外紧急采购防疫物资。为确保物资尽快到位，中国农业银行珠海分行为企业推荐办理自由贸易账户的人民币购付汇业务。此次交易采用离岸人民币汇率，节省了企业经营成本，便捷化操作还为企业采购防疫物资赢得宝贵时间。
快捷高效的现代化金融服务，是吸引企业来自贸区投资兴业的基础。去年11月26日，人民银行批准中国农业银行广东省分行接入自由贸易账户（下称“FT账户”）分账核算业务系统。在人民银行广州分行和珠海中心支行的支持和指导下，中国农业银行珠海分行（下称“珠海农行”）同步开展FT账户分账核算业务。自去年11月27日起，珠海农行及其辖属9家机构均可以办理该项业务。
今年是横琴自贸片区挂牌五周年，FT账户落地横琴自贸片区并为企业提供创新性金融服务，是横琴自贸片区探索投融资汇兑便利、扩大金融市场开放、促进金融政策改革的有力举措。截至2020年3月底，珠海农行及其辖属机构共开立FT账户近百户，国际结算、结售汇和信贷业务均实现一定规模运作。
上线至今服务企业近百家
FT账户是伴随上海自贸区建设而产生的一项金融创新，按照“一线宏观审慎，二线有限渗透”的原则进行收支管理，通过分账核算，实现本外币一体化、自由兑换等功能，在满足企业多币种、更灵活用款需求的同时，实现成本的最大优化。
广东是继海南之后第二批复制FT账户体系的地区，广东农行经人民银行批准成为广东省首家接入FT账户分账核算业务系统的银行。与此同时，珠海农行同步展开了FT账户分账核算业务。
在珠海，FT账户主要针对横琴自贸片区内的企业以及境外企业。去年底，跨境说成为该行首批开立FT账户的企业。“非常荣幸能够在澳门回归二十周年之际开通这项金融服务。”该公司一名高管表示，作为澳门青年在横琴创业的代表企业，公司将依托FT账户，更加便利地开拓国际市场，发挥横琴自贸片区服务澳门经济适度多元化的示范效应。
据了解，该项业务上线首日，珠海农行及其辖属机构已成功为跨境说、珠海市盘石标化建筑工程有限公司等12家企业开立了FT账户。其中，包含4家境内澳资企业、1家澳门企业和1家香港企业。截至2020年3月底，珠海农行及其辖属机构共开立FT账户近百户，国际结算、结售汇和信贷业务均实现一定规模运作。
澳企等境外企业可享优惠利率定价
自2014年6月第一批FT账户的开立以来，FT账户试点地区从上海自贸区逐步扩大到海南、广东、天津等自贸区，试点业务范围也逐步增加，为企业的跨境金融业务带来极大便利。
“FT账户体系是探索资本项目可兑换、扩大金融市场开放和防范金融风险的一项重要制度安排，是金融改革的重要‘基础设施’。”珠海农行相关负责人表示，这对于促进跨境人民币业务发展，深化粤港澳大湾区金融创新，强化澳门、香港与内地经济交流合作，以及助力湾区全面融合发展都具有重要的作用。
据介绍，依托FT账户体系，横琴自贸片区内的企业与境外企业可以实现本外币一体化账户管理，也就是一个账户多币种使用，在结算、汇兑、融资方面，境内外联动更加便捷高效。
“同时，对于横琴自贸片区内的企业，FT账户汇率采用离岸价格，可以灵活规避汇兑风险。”上述负责人称，针对澳门企业等境外企业，在珠海农行开立FTN账户不仅可以避免境外开户的繁琐流程与高额费用，同时还能享受农业银行自贸区优惠利率定价，与区内企业一起享受各种政策红利。
上述负责人表示，农行作为区域内唯一的试点银行，下一步将充分把握FT账户业务创新落地的机遇，继续深化金融改革创新，做好自贸区资产转让新兴业务等，进一步推动珠澳跨境金融突破创新，助力粤港澳大湾区融合发展。
■解读
FT账户五问
问题1：FT账户和传统账户有何不同？
答：FT账户独立于现有的传统账户体系，是以人民币为本位币，账户规则统一、兼顾本外币风险差别的可兑换账户体系，账户内本外币资金按统一规则管理。
广东自贸试验区内注册企业以及境外企业，都可根据需要在广东农业银行广州和珠海下属分账核算单元开立规则统一的本外币一体化账户。
问题2：为何要开立FT账户？
答：开设FT账户的好处，简单来说，对境内企业而言，拥有FT账户基本就是拥有了一个可以和境外资金自由汇兑和结算的账户。而对境外企业来说，则意味着，他们可以像境内企业一样享受同等金融服务。
FT账户对接境内和境外市场，可以自由选择离岸和在岸汇率进行汇兑，购汇次数不受限制，可自由选择利率，可进行利率互换交易与货币掉期交易，风险管理手段丰富，可有效规避风险。可以说，FT账户极大地提升了企业资金跨境流动的便利性，具有中国金融开放“试验田”的重大意义。
问题3：FT账户涵盖哪些业务范围？
答：FT账户具有多币种合一、货币自由转换、资金划转迅速便捷、购汇结算次数不受限制、利率体系市场化、可以自由选择在岸离岸汇率等诸多功能和优势。经过使用范围的数次扩容，目前FT账户可办理兑换、结算、融资、投资、资产管理等多种业务。主要可以归纳为以下几个方面的内容。
1.资金划转业务。金融机构可凭满足信息报送要求的收付款指令办理各类机构自由贸易账户与境外账户、境内区外的非居民机构账户，以及自由贸易账户之间的资金划转，大幅提高资金划转效率。
2.跨境资金结算业务。自由贸易账户可办理经常项下和直接投资项下的跨境资金结算，可为跨境电子商务提供跨境结算服务。
3.跨国企业全功能型跨境双向人民币资金池业务。企业可开展集团内跨境资金集中管理，以满足集团内成员间的经营性融资需求、以保值增值为目标的财务管理需求、集团内及供应链上集中收付需求等。
4.跨境融资业务。企业可根据经营需要按规定从境外融入本外币资金，通过FT账户获得流动资金贷款、国际贸易融资、项目贷款、并购贷款等融资服务。
5.跨境投资与风险管理业务。企业可开展跨境直接投资、跨境股权投资、跨境证券和衍生品投资、理财产品投资、跨境资产交易等多种类型的跨境投资。
问题4：什么是FT账户的“一线便利、二线管理”原则？
答：FT账户的原则是“一线便利、二线管理”。
“一线”即指FT账户与境外账户、境内区外的非居民账户以及FT账户之间的资金可凭指令自由划转。“一线”之间实现相对自由的划转，使企业与国际资本市场完全对接。
“二线管理”即严格控制境内账户资金向FT账户的划转，同一企业的FT账户与同名常规账户之间可因经常项目业务、偿还自身名下贷款（超过半年的）、实业投资以及其他符合规定的实际跨境交易需要办理资金划转；而FT账户与非同名境内区外企业账户之间产生的资金流动，视同跨境业务管理。
问题5：FT账户业务需要注意什么？
答：办理FT账户需要注意以下三点：一是自由贸易账户不得办理现金业务；二是自由贸易账户中的资金余额暂不纳入现行外债管理；三是机构客户自贸账户可使用电子商业汇票，暂不可使用纸质票据（包括支票、本票、汇票等）。
FT账户发展历程
自由贸易账户（FT账户）是我国探索投融资汇兑便利、扩大金融市场开放、防范金融风险的重要制度安排，其产生是伴随上海自贸区建设。
年12月 为支持上海自贸试验区的建设，人民银行发布《关于金融支持中国（上海）自由贸易试验区建设的意见》，提出要“创新有利于风险管理的账户体系”，正式启动自由贸易账户制度建设。
年5月22日 央行上海总部发布《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》，上海自贸区“分账核算”细则正式出台。要求金融机构按照“标识分设、分账核算、独立出表、专项报告、自求平衡”的要求开展试验区分账核算业务。
年6月18日 自由贸易账户业务启动仪式在人民银行上海总部举行，交通银行上海分行、中国银行上海分行、工商银行上海分行、建设银行上海分行、浦发银行上海分行、上海银行和招商银行上海分行7家首批通过风险审慎合格评估的银行，与相关企业签订了自由贸易账户开立协议。
年2月12日 中国人民银行上海总部发布了《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务境外融资与跨境资金流动宏观审慎管理实施细则（试行）》，明确了对于金融机构和自贸区内企业通过分账核算单元（FTU）和自由贸易账户（FTA）从境外融入资金规模、用途的限制以及业务操作流程。
年4月 人民银行上海总部发布通知启动外币业务，FT账户成为本外币一体化账户。
年11月 人民银行上海总部发布《关于进一步拓展自贸区跨境金融服务功能支持金融创新和实体经济的通知》，再次扩展FT账户的功能。
年9月 人民银行批复同意海南自由贸易账户体系建设方案，2019年1月1日，海南自由贸易账户体系在海南省内部分金融机构正式上线运行。
年8月16日 人民银行广州分行发布《中国（广东）自由贸易试验区南沙、横琴片区分账核算业务管理实施细则（试行）》（征求意见稿）向社会公开征求意见，天津分行发布《中国（天津）自由贸易试验区分账核算业务管理实施细则（试行）》（征求意见稿）向社会公开征求意见。
年11月26日 中国农业银行广东省分行获准接入FT账户分账核算业务系统，并于次日正式开始该系统运营。
记者 梁涵 黄鹤林
